一.什么是增值稅即征即退？

即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款退還給納稅人。 納稅人提供應稅服務享受增值稅即征即退優惠政策的，納稅人可以開具增值稅專用發票，并 照常計算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。

二.即征即退的基本政策

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

?注意：

?實際稅負=即征即退實際繳納稅額÷即征即退軟件銷售額

?小規模納稅人銷售的軟件產品，不適用增值稅即征即退政策

三.增值稅即征即退范圍

（1）軟件企業增加稅即征即退

（2）資源綜合利用產品及勞務增加稅即征即退

（3）動漫企業增加稅即征即退

（4）飛機維修勞務增加稅即征即退

（5）水力發電增加稅即征即退

（6）光伏發電增加稅即征即退

（7）管道運輸服務增加稅即征即退

（8）安置殘疾人就業增加稅即征即退

四．退稅額計算

1.軟件產品增值稅即征即退稅額的計算

2.即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%

3.即征即退退稅額=當期軟件產品銷售額×14% -當期軟件產品可抵扣進項稅額

4.當期軟件產品可抵扣進項稅額=當期進項稅額+上期留抵稅額-進項轉出額+應納稅額減征額

五.軟件即征即退的報送資料

1.《退（抵）稅申請実批表》

2.企業退稅申請報告（列明企業基本情況、退稅理由、依據、范圍、期限、已繳金額、應退金額等，加蓋企業公章）

3.《稅收繳款書》或《稅收完稅證明》復印件

4.《深圳市增值稅即征即退申請表》

5.《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復印件

6.軟件產品的銷售清單

7.軟件產品銷售發票復印件

8.登記證書（《軟件產品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》）復印件（提供原件核對）

9.檢測證明材料復印件（提供原件核對）

10.《嵌入式軟件產品銷售額計算表》

11.嵌入式軟件產品銷售額的確定方法說明

12.《軟件產品無法劃分進項稅額分攤方式備案表》

納稅人提供的復印件上應簽署或加蓋“不原件相符”字樣，幵加蓋公章